1月20日起，美國國稅局正式接受報(bào)稅。2015年美國報(bào)稅，有哪些新變化新要求?新移民又該如何應(yīng)對(duì)與具體操作?世貿(mào)通美國移民專家將爲(wèi)您詳細(xì)解析如下：

報(bào)稅需申報(bào)奧巴馬健保

美國衛(wèi)生與福利部(U.S. Department of Health & Human Services)及財(cái)政部(the Treasury Department)2015年1月8日聯(lián)合公告初步申報(bào)方式，只要是從奧記健保交易市場(chǎng)(Marketplace)購買2014年全年奧記健保的民衆(zhòng)，申報(bào)2014年稅表時(shí)，將需填寫1095-A表格(Form 1095-A)，如果沒有購滿2014整年的奧記健保，民衆(zhòng)則需填寫8965表格(Form 8965)。

這份公告指出，將近四分之三的納保人，都因爲(wèi)是從工作單位獲得“可負(fù)擔(dān)健康保險(xiǎn)”，因此在報(bào)稅時(shí)，只需在稅表中勾選“2014整年有健保”，其他數(shù)以百萬計(jì)從健保交易市場(chǎng)購買健保的民衆(zhòng)，則要注意需加填規(guī)定表格。

美國衛(wèi)生與福利部表示，如果2014年民衆(zhòng)是從交易市場(chǎng)購買健保，最遲在今年2月初以前，就會(huì)收到1095-A表格，這個(gè)表格內(nèi)容，包括必須填寫從交易市場(chǎng)購買健保的家庭成員名單，每月所支付的保費(fèi)明細(xì)，從政府先拿到補(bǔ)助保險(xiǎn)月費(fèi)的金額等訊息，填寫完成後，這份表格屆時(shí)需與薪水單W2等報(bào)稅資料一起保存，作爲(wèi)申報(bào)2014年稅單的重要文件。

1095-A表填寫的相關(guān)調(diào)整

1095-A表在個(gè)人稅表中是用來申報(bào)保費(fèi)退稅8962表，每個(gè)通過預(yù)付保費(fèi)退稅領(lǐng)取保費(fèi)補(bǔ)助的人或想在報(bào)稅時(shí)申領(lǐng)保費(fèi)退稅的人，必須完成8962表。保費(fèi)補(bǔ)助根據(jù)的是調(diào)整後的總收入(MAGI)，其是調(diào)整總收入(AGI)加上海外收入免稅額和免稅利息，再加上所有受瞻養(yǎng)人的報(bào)稅收入。但預(yù)付保稅退稅是根據(jù)預(yù)計(jì)總收入做出的，實(shí)際總收入比預(yù)計(jì)總收入或大或小，因此要在報(bào)稅時(shí)調(diào)整。

報(bào)稅時(shí)，報(bào)稅者必須報(bào)告健康保險(xiǎn)和保費(fèi)補(bǔ)助，如果報(bào)稅者沒有領(lǐng)取全額預(yù)付退稅，或?qū)嶋H收入低于預(yù)估收入，報(bào)稅者可用8962表計(jì)算未退稅余額並用其減稅或退稅。反之，計(jì)算的保費(fèi)退稅低于預(yù)付額，則要補(bǔ)稅。

如果你是參加Medicaid、Medicare，或兒童健康保險(xiǎn)計(jì)劃(the Children's Health Insurance Program，簡稱CHIP)的話，就不會(huì)收到這個(gè)表格。

如果2014年民衆(zhòng)購買的健康保險(xiǎn)，沒有從1月1日到12月31日整年生效，那麼在報(bào)稅時(shí)，就必須填寫國稅局IRS的8956表格，這份表格填寫後，將可以顯示報(bào)稅者是否可申請(qǐng)豁免被罰。

沒有健康保險(xiǎn)者首次面臨罰款

實(shí)際上沒有健?？偸菐в胸?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：人們碰到一場(chǎng)事故就有可能面臨數(shù)千美元的賬單。現(xiàn)在，沒有健保的人還要面臨罰款。

按照醫(yī)改法的規(guī)定，美國所有納稅人要在2015年首次向國稅局報(bào)告自己在前一年是否有健康保險(xiǎn)，而沒有健康保險(xiǎn)的人可能首次面臨罰款。而且明年的罰款會(huì)大幅上升。

對(duì)于家庭收入達(dá)到報(bào)稅標(biāo)準(zhǔn)的人來說，2014年的罰款不低于每人95美元或者家庭收入的1%。但2015年罰款將飚升到2%的家庭收入或者每人325美元。到2016年，平均每人罰款將達(dá)到1100美元。人們可以上網(wǎng)使用稅務(wù)政策中心的醫(yī)改法罰款計(jì)算器得到可能遭受的潛在罰款估計(jì)數(shù)字。

據(jù)美聯(lián)社報(bào)道，醫(yī)改法規(guī)定有30種例外(主要是財(cái)務(wù)上的困難)屬于其中任何一種，沒有健保者都可以免遭罰款。因爲(wèi)工作而大部分時(shí)間待在境外的美國公民在海外停留時(shí)間，若每年超過330天，就不需要強(qiáng)制購買健保，但低于330天的話，就必須依法申購健保。

最新報(bào)稅稅項(xiàng)

美國國稅局(IRS)在2014年12月30日宣布40多項(xiàng)稅率在2015年通脹調(diào)整幅度，其中包括稅率表、稅表收入和某些稅率根據(jù)生活開支調(diào)整後的比率。需要注意的是，新稅率是2015年的稅率表，即在2016年報(bào)稅時(shí)才能用得到，2015年?duì)?wèi)2014稅年報(bào)稅時(shí)仍沿用原來標(biāo)準(zhǔn)。

以下是2015稅年的最新報(bào)稅稅項(xiàng)和相關(guān)稅率表：

在2015稅年，稅率爲(wèi)39.6%的單身報(bào)稅人和聯(lián)合報(bào)稅的夫妻的收入下限，將由原來的40萬6750元和45萬7600元，分別上調(diào)至41萬3200元和46萬4850元。

在標(biāo)準(zhǔn)減免額(Standard Deduction)方面，2014年稅年，所有納稅人的標(biāo)準(zhǔn)減免額都有略微提升。單身報(bào)稅人和已婚分開報(bào)稅人的額度分別由6200元和1萬2400元，增至6300元和1萬2600元。戶主的減免額則由9100元上升至9250元。

在逐項(xiàng)減免額(Itemized Deduction)方面，2015年可申報(bào)該減免額的收入下限爲(wèi)，個(gè)人收入至少25萬8250元，已婚聯(lián)合報(bào)稅收入至少30萬9900元。

在個(gè)人免稅額(Personal Exemption)方面，2015年此金額由3950元略升至4000元。

個(gè)人豁免淘汰法(PEP)的起始標(biāo)準(zhǔn)爲(wèi)，個(gè)人調(diào)整後收入 25萬8250元，已婚聯(lián)合報(bào)稅夫婦30萬9900元，終止標(biāo)準(zhǔn)則分別爲(wèi)38萬零750元和43萬2400元。

痛苦的報(bào)稅季

由于奧巴馬徤保是新課題，報(bào)稅者甚至不少會(huì)計(jì)師都會(huì)有不少疑問。原先估計(jì)國稅局會(huì)因此延期報(bào)稅。但最近國稅局表示沒有延期，一月二十日正式接受報(bào)稅。問題是健保市場(chǎng)、保險(xiǎn)公司，雇主剛剛接到確定的1095表，學(xué)習(xí)培訓(xùn)準(zhǔn)備，發(fā)給報(bào)稅人要有個(gè)過程。而且，不少人不知如何申請(qǐng)健報(bào)豁免。會(huì)計(jì)師也需要時(shí)間熟悉1095表和8962表的申報(bào)。

據(jù)美國國稅局估算，由于預(yù)算縮減，國稅局的電話服務(wù)將從上個(gè)稅季已不能接受的72%減少到53%，報(bào)稅人等到通話平均要34分鍾，報(bào)稅業(yè)者的熱線電話甚至平均要等52分鍾。這樣，報(bào)稅人和會(huì)計(jì)師在歐巴馬徤保報(bào)稅過程中碰到的問題，將很難及時(shí)解決?？梢灶A(yù)計(jì)，2015年個(gè)人報(bào)稅將是個(gè)痛苦的報(bào)稅季。

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