海外投資者在美國購置房産後，這些房産租金收入，到底該如何納稅呢?世貿(mào)通美國移民專家將爲(wèi)您做出以下詳細(xì)講解。

一、投資者身份認(rèn)定及對應(yīng)稅務(wù)體系

按照美國現(xiàn)行的稅務(wù)體系，未獲得美國綠卡的中國人在稅務(wù)問題中的身份爲(wèi)“非居民外籍人士”。非居民的應(yīng)納稅收入一般分爲(wèi)兩類：

1.與美國貿(mào)易或業(yè)務(wù)無關(guān)的投資收益——通常按30%的固定稅率或較低的稅收協(xié)定稅率征收預(yù)提所得稅。

2. 與美國貿(mào)易或業(yè)務(wù)有關(guān)的收入，包括就業(yè)收入——減去扣除額後，按照適用于美國公民和居民的常規(guī)分級所得稅率征稅。

一般來說，美國投資移民者可以將房地産出租的淨(jìng)收益(扣除出租房産的維護(hù)費(fèi)用等)，按照以上第二類(與美國貿(mào)易或業(yè)務(wù)有關(guān)的收入)進(jìn)行征稅，可根據(jù)美國公民和居民的常規(guī)分級所得稅率納稅，而非30%的固定稅率。

二、租金收入如何征稅

1.美國租金收入稅率

現(xiàn)行的“美國公民和居民的常規(guī)個稅稅率”，采用分級所得稅征收辦法，最低爲(wèi)10%，最高爲(wèi)39.6%。

2.租金收入稅費(fèi)如何征收

一般來說，可分兩步，第一步是計算繳稅數(shù)額;第二步是按照個人所得分級稅率計算稅費(fèi)。

爲(wèi)便于大家理解，現(xiàn)在以一套50萬美元房産爲(wèi)例，計算如何納稅：

假設(shè)一棟價值50萬美金的房産，一年的租金收入有3萬6千美金，扣除物業(yè)費(fèi)，房地産稅，基本維修，水電費(fèi)，及折舊共2萬美金，則此出租房産淨(jìng)收入爲(wèi)1萬6千美金，符合10%及15%兩段等級稅率，以2011年單身稅率，需繳納1975美元的聯(lián)邦個人所得稅。

三、美國租金納稅的兩大注意事項

1.每年申報

通常，非居民外籍人士在美國擁有出租房産收入的時候，每一年度，需要申報兩份稅表，一份給聯(lián)邦申報聯(lián)邦個人所得稅，一份給房産所在州申報州個人所得稅。個人所得稅的截止日爲(wèi)4月15日，申報上一年度一月至十二月的個人所得。

2.個人所得稅爲(wèi)零仍需申報

當(dāng)房産無法順利出租或因其他原因而入不敷出時，即使個人所得稅爲(wèi)零，仍然需要申報。

總的來說，在美國投資房産出租、轉(zhuǎn)售涉及到的稅務(wù)問題以及稅務(wù)的減免、退稅等問題都相當(dāng)繁雜，一般的投資者需要經(jīng)過詳細(xì)的規(guī)劃和計算，以達(dá)到最佳的投資結(jié)果。