當(dāng)你準(zhǔn)備去新加坡投資的時(shí)候,你是否準(zhǔn)備好了?你是否了解那裏的投資環(huán)境和投資政策?你是否了解那裏的産業(yè)和風(fēng)土人情?你在新加坡的商務(wù)成本是否具備競(jìng)爭(zhēng)力?
你知道如何在新加坡處理投資中所會(huì)遇到的問(wèn)題? 以下內(nèi)容爲(wèi)你解答你所關(guān)注的。
新加坡以屬地原則征稅。任何人(包括公司和個(gè)人)在新加坡發(fā)生或來(lái)源于新加坡的收入,或在新加坡收到或視爲(wèi)在新加坡收到的收入,都屬于新加坡的應(yīng)稅收入,需要在新加坡納稅。也就是說(shuō),即使是發(fā)生于或來(lái)源于新加坡之外的收入,只要是在新加坡收到,就需要在新加坡納稅;相應(yīng)的,如果收入來(lái)源于新加坡境外,並且不是在新加坡收到或視爲(wèi)收到免則不需在新加坡納稅。
新加坡?tīng)?wèi)城市國(guó)家,全國(guó)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的稅收制度。任何公司和個(gè)人(包括外國(guó)公司和個(gè)人)只要根據(jù)上述屬地原則取得新加坡應(yīng)稅收入,則需在新加坡納稅。
新加坡現(xiàn)行主要稅種有:企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、不動(dòng)産稅、印花稅、車(chē)船稅等。此外,還有對(duì)引進(jìn)外國(guó)勞工的新加坡公司征收的勞工稅。新加坡之前還有遺産稅,政府在2008年2月15日之後取消了該稅。
企業(yè)所得稅:新加坡對(duì)內(nèi)外資企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅政策。新加坡稅法規(guī)定,企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括按照新加坡法律在新加坡注冊(cè)成立的企業(yè)、在新加坡注冊(cè)的外國(guó)公司(如外國(guó)公司在新加坡的分公司),以及不在新加坡成立但按照新加坡屬地原則有來(lái)源于新加坡應(yīng)稅收入的外國(guó)公司(合夥企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)除外)。
新加坡根據(jù)公司的控制和管理職能是否在新加坡,對(duì)納稅人分爲(wèi)居民公司和非居民公司兩類(lèi)。
居民公司是指公司的控制和管理職能在新加坡的公司。也就是說(shuō),只要公司的控制和管理職能在新加坡,無(wú)論公司是否按照新加坡的法律在新加坡注冊(cè),其即爲(wèi)新加坡居民公司。
反之,若公司的控制和管理職能不在新加坡,即使是按照新加坡法律在新加坡注冊(cè)的公司,在稅務(wù)上也爲(wèi)非居民公司。
自2008年估稅年度起(即在2008年度繳納2007財(cái)年的所得稅時(shí)),企業(yè)所得稅稅率爲(wèi)18%,自2010年估稅年度起所得稅稅率調(diào)爲(wèi)17%,並且所有企業(yè)可以享受前30萬(wàn)新元應(yīng)稅所得的部分免稅待遇:一般企業(yè)前1萬(wàn)新元所得免征75%,後29萬(wàn)新元所得免征50%;符合條件的起步企業(yè)前10萬(wàn)新元所得全部免稅,後20萬(wàn)新元所得免征50%。
個(gè)人所得稅:納稅人分爲(wèi)居民個(gè)人和非居民個(gè)人兩類(lèi)。居民個(gè)人包括:新加坡人、新加坡永久居民,以及在一個(gè)納稅年度中,在新加坡居留或者工作183天以上(含183天)的外籍個(gè)人(公司董事除外);非居民個(gè)人是指在一個(gè)納稅年度內(nèi),在新加坡居留或者工作少于183天的外籍個(gè)人。
一般情況下,居民個(gè)人和非居民個(gè)人都要就其在新加坡取得的所有收入納稅。自2004年1月1日之後,納稅人在新加坡取得的海外收入不再納稅,但通過(guò)合夥企業(yè)取得的海外收入除外。因爲(wèi)合夥企業(yè)不是一個(gè)法律實(shí)體,合夥企業(yè)本身不需繳納企業(yè)所得稅,但每個(gè)合夥人需要納稅。如果合夥人是個(gè)人,則需按照個(gè)人適用的所得稅稅率繳納個(gè)人所得稅;如果合夥人是公司,則需按照公司適用的所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅。
居民個(gè)人的應(yīng)納稅所得額爲(wèi)收入總額扣除費(fèi)用、捐贈(zèng)和稅務(wù)減免後的所得。適用稅率爲(wèi)0%~20%的超額累進(jìn)稅率。
非居民個(gè)人的應(yīng)納稅所得稅額爲(wèi)收入總額扣除費(fèi)用和捐贈(zèng)後的所得,非居民個(gè)人不適用稅務(wù)減免。非居民個(gè)人的受雇所得適用15%稅率和居民個(gè)人所得稅稅率兩者間較高者。董事費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)和其他所得,適用20%的稅率。
消費(fèi)稅:即貨物和勞務(wù)稅(GoodsandServicesTax),是對(duì)進(jìn)口貨物和所有在新加坡提供貨物和勞務(wù)服務(wù)征收的一種稅,相當(dāng)于一些國(guó)家的增值稅,稅負(fù)由最終的消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。從事提供貨物和勞務(wù)服務(wù)且年?duì)I業(yè)額在100萬(wàn)新元以上的納稅人,應(yīng)進(jìn)行消費(fèi)稅的納稅登記。進(jìn)行了消費(fèi)稅登記的納稅人,其消費(fèi)稅應(yīng)納稅額爲(wèi)銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額後的差額。
自2007年7月1日之後,消費(fèi)稅的稅率爲(wèi)7%。住宅財(cái)産的銷(xiāo)售和出租以及大部分金融服務(wù)可免征消費(fèi)稅。出口貨物和服務(wù)的消費(fèi)稅稅率爲(wèi)零。
不動(dòng)産稅:這是對(duì)所有不動(dòng)産如房子、建築物和土地征收的是一種稅,所有的不動(dòng)産所有人都應(yīng)爲(wèi)所擁有的不動(dòng)産繳納不動(dòng)産稅。不動(dòng)産稅按年繳納,每年1月份繳納全年的不動(dòng)産稅,納稅基數(shù)爲(wèi)不動(dòng)産的年值。不動(dòng)産的年值是根據(jù)不動(dòng)産的年租金收入估計(jì)的,估計(jì)的租金收入不包括出租的家俱、裝置和服務(wù)費(fèi)。不動(dòng)産出租、自用或空置適用同樣的基數(shù)。新加坡稅務(wù)局每年會(huì)對(duì)不動(dòng)産的年值進(jìn)行審閱,以確定是否需要修改。如果不動(dòng)産的年值發(fā)生變化,稅務(wù)局會(huì)通知納稅人。目前不動(dòng)産稅的稅率爲(wèi)10%。居住在自有住宅裏的個(gè)人適用4%的減免稅率。
印花稅:這是對(duì)與不動(dòng)産和股份有關(guān)的書(shū)面文件征收的一種稅。與不動(dòng)産有關(guān)的文件包括不動(dòng)産的買(mǎi)賣(mài)、交換、抵押、信托、出租等;與股份有關(guān)的文件包括股份的派發(fā)、轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)予、信托、抵押等。
在新加坡境內(nèi)簽署的文件,應(yīng)在文件簽署之日起14日內(nèi)繳納印花稅;在新加坡境外簽署的文件,應(yīng)在新加坡收到文件的30日內(nèi)繳納印花稅。不同類(lèi)型的文件適用的稅率不同。印花稅支付方根據(jù)文件中的條款確定,如果文件中對(duì)此未加以明確,則根據(jù)印花稅納稅義務(wù)人確定原則確定納稅人。
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