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移民到葡萄牙的稅收制度

2015/06/26 09:53:02   2643   用手機打開   作者:世貿(mào)通移民   在線咨詢


對于新移民來說,了解一個國家的個人稅收制度,有助于更好的展開移民生活與在移民國家的工作。對于像葡萄牙這樣的老牌歐洲強國來說,它的稅制相對簡單,稅率相對較低,而且還有許多減稅政策,在這篇文章中,世貿(mào)通移民顧問將會爲(wèi)您做詳細(xì)介紹,希望能給您的移民之路提供參考:

葡萄牙現(xiàn)行稅種按征收主體分爲(wèi)國家稅和地方稅,國家稅主要包括所得類稅和消費類稅,其中所得類稅主要有企業(yè)所得稅(IRC)和個人所得稅(IRS);消費類稅主要有增值稅(VAT)、酒及酒精類飲料特殊消費稅(ABA)、燃油能源稅(ISP)、煙草稅(IT)、車輛稅(ISV)。以上稅種中,企業(yè)所得稅和增值稅占主要部分。地方稅爲(wèi)地方政府提供收入來源,主要包括房産稅(IMI)、房産交易稅(IMT)以及城市附加稅等。以下是具體征稅情況:

企業(yè)所得稅 (IRC):

在葡萄牙從事商業(yè)、工業(yè)或農(nóng)業(yè)經(jīng)營活動並在葡萄牙注冊的企業(yè),應(yīng)向葡萄牙稅務(wù)部門交納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅征收基數(shù)=利潤-可核銷成本,企業(yè)所得稅的最低納稅基數(shù)爲(wèi)12500歐元,企業(yè)年利潤低于該基數(shù),可以按照減半即12.5%的稅率納稅。企業(yè)年利潤超過12500歐元,則按照一般稅率25%納稅。

城市附加稅和中央政府附加稅(Municipalsurcharge and State surcharge):

各地方政府有權(quán)在征收企業(yè)所得稅基礎(chǔ)上加收最高爲(wèi)1.5%的城市附加稅。同時地方政府對年營業(yè)額不超過15萬歐元的中小企業(yè)可酌情降低稅率。對于利潤超過200萬歐元的企業(yè),國家可以對超額部分利潤征收2.5%的中央政府附加稅。

個人所得稅(IRS):

葡萄牙居民個人所得稅納稅基數(shù)包括境內(nèi)、境外所有個人收入,非葡萄牙居民則僅以在葡萄牙取得的收入作爲(wèi)納稅基數(shù)。個人收入包括:工資、商業(yè)經(jīng)營或提供服務(wù)所得收入、資本收益、不動産收益、投資收益、養(yǎng)老金等。葡萄牙個人所得稅必須以紙質(zhì)文件或者互聯(lián)網(wǎng)的形式主動申報,由葡財政部稅務(wù)總司進行審核。個人所得稅根據(jù)年總收入之和,按照累加的原則以一定比例交納。

增值稅(IVA):

增值稅是葡萄牙稅收中的一個重要稅種?,F(xiàn)行的增值稅法律是在1984年12月通過,從1986年加入歐洲共同體後開始生效的,此後進行過多次稅率調(diào)整。目前葡萄牙增值稅采用三種稅率,一般稅率爲(wèi)23%,中間稅率爲(wèi)13%,優(yōu)惠稅率爲(wèi)6%。但在亞速爾和馬德拉自治區(qū),實行不同的增值稅稅率。一般稅率、中間稅率和優(yōu)惠稅率分別爲(wèi)16%、9%和4%。

房地産交易稅(IMT-MunicipalProperty Transfer Tax):

葡萄牙境內(nèi)所有房産、地産在進行買賣時均須交納房地産交易稅,稅費征收基數(shù)取房地産成交價格或房地産注冊登記價格二者較高者。鄉(xiāng)村類房地産,交易稅爲(wèi)成交價的5%。位于城鎮(zhèn)的房地産,交易稅稅率根據(jù)成交價的高低而不同:房地産買賣合同金額在92407歐元以下免交房地産交易稅;92407至574323歐元之間采用2%至8%滑動稅率;超過574323歐元,房地産交易稅稅率固定爲(wèi)6%。房地産交易稅由房屋買主支付,一般在支付房款同時或者在支付房款後的第一個工作日支付,在國外進行的房産交易,必須在房産交易後的下一個月內(nèi)完稅。

房地産稅 (IMI-MunicipalProperty Tax):

房地産擁有者每年應(yīng)交納房地産稅,屬地稅範(fàn)疇。鄉(xiāng)村類房地産稅收比例爲(wèi)0.8%,城鎮(zhèn)類房地産稅率在0.4%-0.7%之間。稅收基數(shù)按房地産登記注冊價格核算,並由地方政府進行周期性複核,稅額征收核算基數(shù)通常爲(wèi)房地産市場價格的80-90%。

印花稅(Stamp Duty ,IS):

印花稅以經(jīng)濟活動中簽立的各種合同、産權(quán)轉(zhuǎn)移文件、營業(yè)帳簿、書冊等爲(wèi)對象所課征的稅。葡萄牙征收印花稅有兩種方式:一種是固定稅率,如支票、商業(yè)簿冊、遺囑、不動産登記等,取費金額從5分到25歐元不等;另一種方式是按合同總金額一定比例收取印花稅,稅率從0.04%-25%不等,此類合同包括不動産買賣、捐贈、保函、抵押、保險單等。

特殊消費品稅(Special taxes onconsumption,IEC):

從1993年起,歐盟允許燃油、酒精和酒精飲品、煙草等特殊消費品在歐盟內(nèi)部自由流動,但同時對其征收特殊消費稅。主要包括酒精及酒精飲品稅(IABA)、燃油消費稅(ISP)、煙草稅(IT)等。酒精及酒精飲品稅(IABA)主要對乙基類酒精或者啤酒、葡萄酒、烈酒以及其它發(fā)酵飲品征收;燃油消費稅(ISP)主要對燃油或者法律規(guī)定的其它能源産品征收;煙草稅(IT)主要對雪茄、香煙以及煙鬥絲等煙草制品征收。以上特殊消費品稅如果供應(yīng)在葡外交機構(gòu)、國際組織、北約武裝部隊等,可以享受免稅政策。

車輛稅(Vehicle Tax,ISV):

現(xiàn)行的車輛稅自2007年7月1日生效,是將原有的城市交通稅、車輛通行稅和通路牽引稅三稅合一,變成了現(xiàn)在單一的車輛稅。通過調(diào)整,將納稅者對于環(huán)境、高速公路基礎(chǔ)設(shè)施的使用和稅負(fù)實現(xiàn)了掛鈎,體現(xiàn)了公平的原則。因此,新的車輛稅以車輛的氣缸量和碳排放量爲(wèi)主要征稅依據(jù),有一套較複雜的計算公式,氣缸量和碳排放量越大,稅率越高,充分體現(xiàn)了對環(huán)境的保護。自2011年開始,葡萄牙政府引入汽車排放環(huán)境固定劣化系數(shù)1.05標(biāo)準(zhǔn),對汙染環(huán)境較重的汽車征收更高的車輛稅。

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