由“美國征稅原則”解讀合理納稅

2015/06/30 15:18:28 5264 用手機打開作者:世貿通移民 在線咨詢

　　相信每個到美國的新移民都會為稅務問題所頭疼，下面為大家分析一下美國征稅原則，并由此解讀如何合理納稅。美國征稅的原則一般只針對已實現(xiàn)的收入征稅，即財產在買賣或轉移時才征稅。

　　移民前，賬面增值換現(xiàn)

　　若財產還未轉移，賬面上的增值是不征收增值稅的。賬面上增值未實現(xiàn)的情形很多，如房地產的漲價、股票債券和珠寶的增值。新移民在財產處理時，很可能遇到美國的財產增值征稅的問題。因為成為美國居民時從國外帶入的財產不必繳稅，所以最簡單的辦法是在報到前，把賬面增值未實現(xiàn)的收入換現(xiàn)，例如把股票拋售、房地產過戶待到獲得身份后再用手上的現(xiàn)金投資新的股票和房地產。這樣，就不必為這些增值的財產繳稅了。反之，若有虧損的投資，也不必急著賣，可以等拿到綠卡后再賣，這樣以后可抵稅。

　　海外工作，美國免稅

　　對于移民來講，綠卡、公民身份和稅是矛盾的。美國移民法規(guī)定，綠卡持有人最好每年回美國一次，以保持長久居住意愿。當然最好是有房，有銀行賬戶，有家人，有保稅。但若有合理理由半年內不能回美，可申請回美證(白皮書)，回美證的有效期限為2年。此外，歸化為美國公民，須在持綠卡5年內在美居留超過兩年半，且要誠實報稅。

　　然而，越來越多的新移民拿到綠卡后便回中國工作，每年只是象征性到美國報到，綽號“空中飛人”。“空中飛人”在海外的勞務所得有免稅額。2010年免稅收入線為91,400美元。但稅法規(guī)定一年內在海外居留逾330天方能享有這項免稅額，即每年只能在美居留35天。但若申請了回美證(白皮書)，將綠卡和回美證配合使用，即可合法在海外居留1-2年，再入關時綠卡也不會被沒收。既符合移民法的要求，同時享受稅法規(guī)定的一定數(shù)額的免稅額。

　　海外賬戶設在“避稅天堂”

　　根據(jù)美國銀行保密法，任何人在海外如擁有銀行賬戶、經(jīng)紀賬戶、共同基金、單元信托基金以及其它金融賬戶，且這些賬戶內的累計資金超過1萬美元，須填寫外國銀行和金融權表格TDF90(Reporter of Foreign Bank and Financial Authority, FBAR)。

　　不過，如果賬戶設在波多黎各、北馬里亞納群島以及美屬關島、薩摩亞群島和維京群島等世界著名的“避稅天堂”，則可享受免稅待遇。

　　善用贈予免稅

　　在美國，一個人一生只能贈予他人100萬美元。如果贈予超過這個數(shù)額，就要向稅務局申報，也可選擇不交贈予稅，即把贈予從將來的150萬遺產免稅額中扣除，但要讓政府知道。

　　但贈予有時也會交更多的稅。例如，一對父母將一套買入價為10萬美元的房屋贈予子女，現(xiàn)在該棟房子市值70萬美元。2年后出售該棟房子，獲100萬美元。但是，這棟房子成本價仍是10萬美元，子女獲得90萬美元收益，就要交資產所得稅。

　　因為是贈予，基數(shù)從原始購買價算起。如果采取其他的方式，稅額就會不同。例如，父母現(xiàn)在不贈予，而是在去世后作為遺產。

　　若房子市價為 100萬美元，該房屋的基數(shù)則為100萬美元。子女住滿2年后出售，獲得120萬美元，增值的20萬美元才要交稅。如是遺產，基數(shù)是資產所有人去世時的市價。

　　兩種方式避免遺產稅

　　美國人主要用兩種方法來避免遺產稅。

　　一是盾牌信托(shelter trust)

　　盾牌信托有效地避免夫妻誰先去世的不確定性，它為夫妻各設一個信托，哪一個先去世，哪一個的部分資產就轉入孩子的信托中。這樣，夫妻兩人的減稅額都不會浪費。

　　二是家庭有限合伙(family limited partnership)

　　創(chuàng)立家族企業(yè)的家庭可以設立家庭有限合伙，最好在中年時就成立，父母親擔任總合伙人，然后把資產一點點轉移到子女賬戶，最后，所有的孩子都有一小部分。對于喜歡購買商業(yè)物業(yè)的華人家庭來說，非常適合利用家庭有限合伙來轉移資產。

　　另外，指定保險收益人是一種免稅傳承資產手段。例如醫(yī)生用年金來達到這個保護家庭的目的。其他保險也有這個功能。還有可以使用教育計劃。盡管投入教育計劃的錢是已經(jīng)繳納過一次所得稅的錢。但其后的投資收益和教育用款都不需再納稅。資金太多的話，一定需要一個CPA和一個financial advisor。

投資有風險，以上信息供參考。