世貿(mào)通美國移民專家介紹，美國的稅務(wù)體系和中國稅務(wù)體系相差巨大，從幾個方面教您讀懂美國的納稅體系。

稅收稅種

美國有個人所得稅，企業(yè)所得稅，社會保險稅(social security)，醫(yī)療保險稅 (Medicare tax)，消費(fèi)稅，贈與稅/遺產(chǎn)稅等等。美國的個人所得稅在美國稅收來源中占有舉足輕重的比例。

征收體制

美國分為聯(lián)邦稅（Federal Tax),州稅（State Tax）以及城市稅（City Tax)。所以一般您如果生活工作在美國，那么您就需要每年進(jìn)行美國聯(lián)邦稅以及州稅的申報，部分城市還需要申報城市稅。當(dāng)然美國并不是所有的州都需要繳納州稅。

不需要繳納美國州稅的地區(qū)有，阿拉斯加州（Alaska）, 內(nèi)華達(dá)州（Nevada），德克薩斯州（Texas），佛羅里達(dá)州（Florida 僅就無形資產(chǎn)所得征稅)，華盛頓州（Washington ，此為Washington State，not Washington D.C.)，懷俄明州（Wyoming），南達(dá)科他州（South Dakota），田納西州（Tennessee 僅利息紅利征稅)，新罕布什爾州New Hampshire (僅利息紅利征稅)。

那么為什么，這些州沒有州稅呢？其實(shí)稅收的本質(zhì)是為了維持國家的財政收入以及調(diào)節(jié)人民貧富差距。這些州在美國相對來說，屬于經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，所以免征州稅也是政府刺激當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的一種手段。

稅務(wù)部門

一個是美國財政部（United States Treasury），您要是給美國寄支票繳稅，上面的收款人肯定是美國財政部，而不是稅務(wù)局。另外一個就是大名鼎鼎的美國稅務(wù)局（IRS-Internal Revenue Service ），隸屬于財政部。1862年，林肯總統(tǒng)及當(dāng)時的國會為支付戰(zhàn)爭費(fèi)用，創(chuàng)立了美國稅務(wù)局。其實(shí)從嚴(yán)格意義上說，美國沒有稅務(wù)局，這只是一個稅務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。其實(shí)只要大家稍微查閱一下外國稅務(wù)部門的官方網(wǎng)站就不難發(fā)現(xiàn)，國外的稅務(wù)機(jī)構(gòu)都是以office, service結(jié)尾，其實(shí)從字面上我們就不難發(fā)現(xiàn)其定位就是為了更好地服務(wù)于納稅人。

在滿足什么情況下，您就要繳納美國稅呢？

1.美國的公民（US Citizen）

2.美國的綠卡持有者（US Permanent Resident）

3.即使是未持有美國綠卡，但是如果滿足實(shí)質(zhì)居留測試（Substantial Presence Test），仍然需要申報美國年度所得稅。

1和2大家好理解，3要解釋一下。雖然有些朋友連美國綠卡都沒有，但是如果他在2014年在美停留天數(shù)達(dá)到183天或以上；或者在2014年居留超過31天，且2012年，2013年，2014年三個年度分別依1/6;1/3; 1加權(quán)計(jì)算的天數(shù)總計(jì)達(dá)到183天。即滿足了實(shí)質(zhì)居留測試（Substantial Presence Test）。

舉例來說，如果您在美國2012年停留130天，2013年停留130天，2014年停留130天。那么130*1/6+ 130*1/3+ 130*1=21+43+130=194>183, 您就需要在2015年去申報2014年的美國稅了。因?yàn)槟诿绹Ａ舻奶鞌?shù)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)了。

當(dāng)然關(guān)于實(shí)質(zhì)居留測試也有例外:如果您滿足了天數(shù)上的要求，但是您能夠證明自己與美國之外的其他國家有更加密不可分的聯(lián)系（Closer Connection），那么仍然能夠主張自己是非美國稅務(wù)居民。

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