中國(guó)招商銀行最近進(jìn)行的一份調(diào)查稱，中國(guó)約60%的“高凈值人士”，即那些擁有1000萬人民幣以上可投資資產(chǎn)的人士，不是在考慮投資移民美國(guó)，就是已經(jīng)快完成移民美國(guó)的手續(xù)了。

　　盡管這樣，還是有很多人對(duì)美國(guó)全球征稅的法律感到恐懼。不少咨詢美國(guó)投資移民EB-5的客戶也擔(dān)心自己一旦獲得美國(guó)綠卡就要承擔(dān)很多稅收負(fù)擔(dān)。 其實(shí)客戶大可不必?fù)?dān)心，只要方法得當(dāng)就能做到合理避稅!

　　那么移民美國(guó)后，我們應(yīng)該如何轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，才能做到合理避稅!

　　在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓上，美國(guó)稅法對(duì)三種身份的人有著不同征稅規(guī)定，這三種人分別是美國(guó)公民、綠卡持有者、非常住外國(guó)人。在征稅上，美國(guó)是“以人為本”，只要你是美國(guó)公民或是永久居民，不管你的財(cái)產(chǎn)在哪，在中國(guó)也好、美國(guó)也罷，到了天涯海角，都跑不了被課稅的狀況。即使是非常住美國(guó)的外國(guó)人，如果在美國(guó)有資產(chǎn)，“山姆大叔”也會(huì)先判定此人是否屬于在美國(guó)正式居住，一旦答案是YES，好了，這些人資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過豁免額也需要納稅?！吧侥反笫濉边@一招夠狠，您在中國(guó)辛辛苦苦打拼一輩子積攢的財(cái)富，只因拿到了一張綠卡，不僅無法全部留給后代，到頭來還要向“山姆大叔”進(jìn)貢。說起來這也不能全怪“山姆大叔”霸道，申請(qǐng)綠卡、成為美國(guó)公民，是個(gè)人的選擇，既然選擇了美國(guó)，就要按照美國(guó)的稅法繳稅。

　　外國(guó)人的全球資產(chǎn)和美國(guó)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓哪些需要繳納美國(guó)遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅，美國(guó)人在面對(duì)財(cái)產(chǎn)問題的時(shí)候，是怎樣做到合理的規(guī)劃和轉(zhuǎn)移呢?

　　合理利用每年贈(zèng)與豁免額

　　按照稅法，2015年每個(gè)人每年可向任何人贈(zèng)與$14000美元，在這個(gè)額度以下任何的財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與都無需繳納贈(zèng)與稅。如果一對(duì)夫妻有2個(gè)未成年孩子，每一個(gè)孩子夫妻兩人一年可以贈(zèng)與28000美元，2個(gè)孩子就可以贈(zèng)與$56000美元而不必繳稅。

　　這樣算下來，10年的時(shí)間，父母轉(zhuǎn)讓給孩子的財(cái)產(chǎn)便可以達(dá)到 $560,000美元，這可不是一個(gè)小數(shù)目。如果把這些錢用來投資，投資所得和本金則都屬于孩子的財(cái)產(chǎn)，這個(gè)時(shí)候所賺的錢都名正言順的落入了孩子的腰包，就無需繳納贈(zèng)與稅。

　　合理利用贈(zèng)與稅

　　在美國(guó)，贈(zèng)與稅是給錢的人付稅，收錢的人不用付稅。如果父母沒有美國(guó)公民或綠卡身份，那么他們的匯款是不需要繳納贈(zèng)與稅的。但是收到的海外資金有一定規(guī)定，如果金額超過10萬美元以上，就必須填寫3520稅表申報(bào)，但申報(bào)不意味著你要付稅。因?yàn)樯陥?bào)制度是方便于美金稅務(wù)局做好記錄，了解您的錢來自何處。

　　無限婚姻扣減原則

　　美國(guó)稅法規(guī)定，夫妻之間財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移不受年度贈(zèng)與豁免限制 (但夫妻必須都是美國(guó)公民)，因?yàn)槊绹?guó)法律定義夫妻為單一經(jīng)濟(jì)共同體，夫妻之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)來轉(zhuǎn)去沒有限制。這種無限婚姻扣減是對(duì)美國(guó)公民的優(yōu)惠政策，永久居民因本質(zhì)上還是外國(guó)人，所以“山姆大叔”就會(huì)另眼相待。夫妻雙方如果都擁有綠卡，成了永久居民者，來去美國(guó)可做到暢行無阻，但不享有無限婚姻扣減，一方去世了，即使將全部財(cái)產(chǎn)留給了健在的配偶，配偶如果要獲得遺產(chǎn)，必須要先繳納遺產(chǎn)稅才能獲得遺產(chǎn)，而不是要等到遺產(chǎn)傳給后代時(shí)才繳納遺產(chǎn)稅。

　　美國(guó)稅法對(duì)非美國(guó)公民繼承美國(guó)公民遺產(chǎn)很不利，在婚姻關(guān)系中還有兩種情形會(huì)對(duì)繼承遺產(chǎn)造成不同的結(jié)果，而這就要看是美國(guó)公民留下遺產(chǎn)還是繼承遺產(chǎn)。比如丈夫是美國(guó)公民，妻子從內(nèi)地移民美國(guó)只擁有綠卡，如果丈夫去世，妻子就不享受無限婚姻扣減。來自內(nèi)地的妻子可以繼承丈夫留下的遺產(chǎn)，但前提是這位來自內(nèi)地的妻子，在扣除遺產(chǎn)免稅額后必須馬上交遺產(chǎn)稅，否則“山姆大叔”不會(huì)讓這位綠卡持有者繼承任何遺產(chǎn)。

　　購(gòu)買人壽保險(xiǎn)

　　為自己，為配偶，為子女購(gòu)買保險(xiǎn)，最終目的都是為了讓財(cái)產(chǎn)順順利利延續(xù)下去。比如很多人一生中能留給子女的財(cái)產(chǎn)可能不會(huì)超過百萬美元，如果買下一份保額為百萬美元理賠的人壽保險(xiǎn)，這就等于是實(shí)實(shí)在在為子女留下了百萬現(xiàn)金。而且人壽保險(xiǎn)的理賠受益人不用繳納所得稅，也不用繳納遺產(chǎn)稅。

　　隨著中國(guó)投資者對(duì)財(cái)產(chǎn)的規(guī)劃，不少人也意識(shí)到了境外保險(xiǎn)的好處。

　　設(shè)立家族信托

　　信托有多種多樣，基本可劃分為可撤銷的與不可撤銷的兩類。前者常見的有生前信托(Living Trust) 和Pension 信托等;后者包括人壽保險(xiǎn)信托、朝代信托等。

　　關(guān)于信托有兩條必須明白：第一，可撤銷的信托既沒有多少省稅的功能，更沒有資產(chǎn)保障的作用。道理其實(shí)很簡(jiǎn)單，就因?yàn)樗梢噪S時(shí)撤銷。

　　第二，真正具有遺產(chǎn)規(guī)劃作用的是不可撤消信托，但放進(jìn)去的現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)或未來財(cái)產(chǎn)(如人壽保險(xiǎn))法律上講已經(jīng)不屬于你，你沒有支配權(quán)，更沒有受益權(quán)。如果你確實(shí)擔(dān)心成為被告，怕債權(quán)人日后染指你的財(cái)產(chǎn)，你就要設(shè)立不可撤消的信托，把自己用不著的財(cái)產(chǎn)放進(jìn)去，指明你的子女作受益人。這樣做有兩大好處，一是以今天的價(jià)值把財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移進(jìn)去了，日后該財(cái)產(chǎn)包括升值不會(huì)算作你的遺產(chǎn)，因而沒有遺產(chǎn)稅。二是因?yàn)樵撠?cái)產(chǎn)已經(jīng)不屬于你了，如果被告，別人拿不到該信托中的財(cái)產(chǎn)。

　　曾經(jīng)有一個(gè)客戶在若干年前設(shè)立了一個(gè)不可撤消的信托，把他的部分財(cái)產(chǎn)放到信托中，受益人是他的幾個(gè)女兒。后來，他被判刑坐牢，名下的公司、房產(chǎn)、銀行賬戶被沒收了，但在該信托下的資產(chǎn)安然無恙，保障了其子女日后的生活費(fèi)用。

　　最后，美國(guó)稅務(wù)專家建議，投資者自己在尋找或者參與財(cái)產(chǎn)規(guī)劃的時(shí)候，要根據(jù)家庭的特點(diǎn)以及個(gè)人偏好來進(jìn)行選擇，在財(cái)產(chǎn)規(guī)劃中享有主動(dòng)權(quán)才能更好地延續(xù)財(cái)富。

投資有風(fēng)險(xiǎn)，以上信息供參考。