加拿大政府的主要收入是靠稅收，現(xiàn)行由聯(lián)邦政府、省政府及市政府征收租稅的主要項(xiàng)目大致如次：

(一)聯(lián)邦政府：

1、聯(lián)邦所得稅(公司及個(gè)人)

2、聯(lián)邦銷售稅(GST，魁北克省由該省自行管理GST)

3、關(guān)稅與特別消費(fèi)稅(煙、酒、珠寶、古董等)

4、資本稅

5、其它類似稅之社會(huì)福利計(jì)劃(如退休金Canada Pension Plan、失業(yè)保險(xiǎn)Unemployment Insurance premiums、育兒津貼The Canada Child Tax Benefit等)

(二)省政府：

1、省所得稅(公司及個(gè)人)

2、省銷售稅(PST，阿爾伯塔省除外)

3、天然資源稅

4、資本稅(僅曼尼托巴、安大略、魁北克、薩斯科徹溫及紐芬蘭與拉布拉多等省課征)

5、土地轉(zhuǎn)讓稅

(三)市政府：如房地產(chǎn)稅(Property Tax) 。

稅負(fù)中較重要的項(xiàng)目如下：

1、公司所得稅

加拿大政府在工業(yè)七國(guó)中是征收最低工資稅的國(guó)家，當(dāng)然就降低了總體有效公司稅率;

加拿大生產(chǎn)制造企業(yè)的實(shí)際公司所得稅遠(yuǎn)低于美國(guó)的平均稅率;

加拿大服務(wù)工業(yè)的稅率也要低;

至2008年，加拿大企業(yè)渴望享受比美國(guó)企業(yè)平均要低3%的公司所得稅優(yōu)勢(shì);

在加拿大注冊(cè)的公司需交納海內(nèi)外所有收入的所得稅，非加拿大境內(nèi)注冊(cè)的公司則需根據(jù)在加拿大的收入交稅。

加拿大的綜合稅率為32%-39%。公司稅由聯(lián)邦稅和省稅兩級(jí)構(gòu)成。聯(lián)邦稅為21%，此外另征1.12%的附加稅。省稅由各省制定，稅率不等，目前在8.0%-17%之間，魁北克省設(shè)立的主動(dòng)收入稅率為8.9%，阿爾伯塔和安大略省為8.0%。部分省還征收資本稅。另外，由加拿大人控制的私人企業(yè)及從事制造加工活動(dòng)的企業(yè)，可按規(guī)定在一般稅率上獲得扣減。

中國(guó)與加拿大在1986年簽訂了關(guān)于避免雙重征稅和防止偷稅漏稅的協(xié)定，根據(jù)該協(xié)定，對(duì)中國(guó)居民或常駐加拿大企業(yè)商業(yè)利潤(rùn)有豁免條款，只要這些稅收不能追溯至一個(gè)在加拿大境內(nèi)的永久設(shè)施所產(chǎn)生的利潤(rùn)。

2、個(gè)人所得稅

1年之內(nèi)在加拿大境內(nèi)居住超過(guò)183天(含183天)就被認(rèn)為是納稅意義上的加拿大居民。聯(lián)邦個(gè)人所得稅是漸進(jìn)稅率，最高為29%，根據(jù)家庭成員的多少和收入水平稅率不同。此外，各省征收的個(gè)人所得稅率由4%-24%不同，非加拿大居民在加拿大提供服務(wù)而賺取的費(fèi)用(薪酬除外)，需交納15%的聯(lián)邦稅，如該服務(wù)發(fā)生在魁北克省，還需預(yù)扣9%的省稅加拿大居民在加國(guó)境內(nèi)外發(fā)生的所得(world-wide income)都要按所得稅累進(jìn)稅率納稅，非加拿大居民僅就其在加國(guó)境內(nèi)從事商業(yè)活動(dòng)、受雇和出售應(yīng)課稅之加拿大產(chǎn)業(yè)中所得的收入按累進(jìn)稅率納稅。聯(lián)邦所得稅的計(jì)算分四個(gè)級(jí)距，并隨每年的通貨膨脹率而做修正。

2005年聯(lián)邦所得稅率如下：

(1)應(yīng)稅收入在 $36,378加元以下者課征16%;

(2)應(yīng)稅收入超過(guò)$36,378但未滿$72,756加元之部分課征22%;

(3)應(yīng)稅收入超過(guò)$72,756但未滿$118,285加元之部分課征26%;

(4)應(yīng)稅收入超過(guò) $118,285加元之部份課征29%。

3、聯(lián)邦貨物及勞務(wù)消費(fèi)稅GST

加拿大聯(lián)邦政府于1991年1月1日起實(shí)施聯(lián)邦貨物與服務(wù)稅(goods and services tax簡(jiǎn)稱GST)，對(duì)在加拿大境內(nèi)產(chǎn)生或進(jìn)口的貨物或勞務(wù)消費(fèi)，征收7%的貨物及勞務(wù)消費(fèi)稅GST，2006年降為6%。除了阿爾伯塔省外，各省對(duì)貨物都征收消費(fèi)稅，某些省還征收勞務(wù)稅，各省征收的標(biāo)準(zhǔn)由7%-10%不等。某些服務(wù)，如長(zhǎng)期住宅租賃，醫(yī)療及境內(nèi)金融服務(wù)免于交納GST，年?duì)I業(yè)額低于30,000加元的商業(yè)無(wú)需登記GST。

新斯科舍、紐不倫斯威克及紐芬蘭與拉布拉多三省則采調(diào)合銷售稅制度(harmonized sales tax, HST)徑收15%;其中7%屬聯(lián)邦、8%屬省。

4、聯(lián)邦進(jìn)口關(guān)稅

加拿大在其邊境對(duì)進(jìn)口貨物征收范圍廣泛的關(guān)稅。從1998年1月開(kāi)始，加國(guó)實(shí)行國(guó)際商品統(tǒng)一分類制度(harmonized system)征收關(guān)稅，其海關(guān)對(duì)各種進(jìn)口貨品課征標(biāo)準(zhǔn)依產(chǎn)地不同而有所差別。

5、省銷售稅(PST)

除阿爾伯塔省及3地方區(qū)外，每省均于業(yè)者在零售時(shí)，按各種貨物(食品及一些生活必需品除外)及勞務(wù)的價(jià)格征收銷售稅，各省稅率不同。

6、資本利得稅

資本利得的50%應(yīng)為納稅收入，資本損失可以追溯至前3年或無(wú)限延后的用于稅務(wù)抵扣，但通常僅限于抵扣資本利得部分。出售某種商業(yè)資產(chǎn)所獲得的收益，在重置資產(chǎn)時(shí)可充抵部分資本利得稅。在一人一生中，出售合格小型企業(yè)或農(nóng)場(chǎng)資產(chǎn)而獲得的資本收益可享有最高50萬(wàn)加元免于交納資本利得稅，出售私人主要住宅的收益無(wú)需繳納資本利得稅。

納稅時(shí)間

公司根據(jù)上一年度的賦稅或當(dāng)前年度的估算稅負(fù)，按月預(yù)繳稅款，最終交納日期不得遲于稅務(wù)年度結(jié)束后的第二個(gè)月尾，加拿大人控制的小型私人公司不遲于第三個(gè)月尾。雇員收入需交納的稅款，由雇主代為扣繳，未經(jīng)雇主扣除稅務(wù)的個(gè)人收入需由個(gè)人按季度交納。

投資有風(fēng)險(xiǎn)，以上信息供參考。