美國稅收政策分析
根據(jù)美國國家稅務(wù)局發(fā)布的《海外賬戶納稅法案》實(shí)施細(xì)則,美國公民和綠卡持有者的海外資產(chǎn)超過5萬美元,須向美國國稅局如實(shí)申報(bào)。否則,將可能面臨高達(dá)1萬美元的罰款。若在國稅局通告后仍未繳納,罰款將升至5萬美元。
投資移民人士不必盲目地聽信傳言,其實(shí)美國稅收并不可怕,因?yàn)槊绹笊陥?bào)的海外資產(chǎn),并不是總資產(chǎn),而是特定的金融資產(chǎn),比如直接投資所得、間接投資所得、經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)資本利得等,不動(dòng)產(chǎn)則不在申報(bào)之列,中國籍的綠卡持有者不必?fù)?dān)心國內(nèi)房產(chǎn)需向美國交稅的問題。
申報(bào)海外資產(chǎn)技巧
在申報(bào)海外資產(chǎn)時(shí),“全球收入需要申報(bào)”不等于“全球收入都要交稅”。移民美國登陸前的海外資產(chǎn)要申報(bào),但無需繳稅。如果這部分資產(chǎn)后來增值、而且變現(xiàn)了的部分才有可能涉及繳稅。因此,建議投資者在移民前應(yīng)進(jìn)行系列稅務(wù)規(guī)劃。
首先,以家庭來考慮,如果妻子收入較低,先生較高,可以考慮先只申請(qǐng)妻子一人,先生暫不申請(qǐng),這樣先生在美國以外的資產(chǎn)就不會(huì)涉及海外所得課稅問題;其次,移民前考慮財(cái)產(chǎn)處理。例如,可以在移民前將房產(chǎn)或股票先行出售,取得現(xiàn)金待移民后再買回,或者贈(zèng)與家人,也可避免相關(guān)稅務(wù)問題。
美國征稅相對(duì)合理,移民前需合理規(guī)劃
在美國,雖然財(cái)產(chǎn)申報(bào)比較透明,但征稅相對(duì)公平。長期在海外工作或做生意的凈收入都有免稅額,叫“海外收入抵稅額”。例如,美國2011年抵稅金額大概是9萬美元左右,若是夫婦一同在海外居住和工作,則兩人每年共有超過18萬美元的海外稅收免繳聯(lián)邦收入稅。
此外,中美早已實(shí)現(xiàn)避免雙重征稅的協(xié)定。在中國已繳了稅,在美國就不需重復(fù)繳稅了。舉例說,中國企業(yè)所得稅為20-25%,再分紅給個(gè)人20%,累計(jì)近40%,美國不同州個(gè)人所得稅稅率約15-20%,那在中國繳的稅就可以抵消美國要繳的部分。再比如,購房投資等盈利收益在中國按20%稅率,而投資收益在美國僅為15%稅率,那么在中國繳的同樣抵消美國要繳的部分。擔(dān)心移民美國后要被層層收稅大可不必。
投資有風(fēng)險(xiǎn),以上信息供參考。