對(duì)于那些想把自己、家人及自己擁有的一些企業(yè)遷移到美國(guó)的成功人士而言，爲(wèi)了盡可能有效地利用這個(gè)機(jī)會(huì)，非常值得考慮采取一系列前瞻性的措施。美國(guó)入境稅務(wù)規(guī)劃(In-bound U.S. tax planning)是始終應(yīng)予以仔細(xì)考慮的一件事情。 國(guó)際知名的威瑟斯-伯格曼律師事務(wù)所(Withers Bergman LLP)在美國(guó)入境稅務(wù)規(guī)劃方面享有權(quán)威，該律師事務(wù)所的合夥人愛(ài)德華·雷恩(Edward A. Renn)表示：“良好的美國(guó)稅務(wù)規(guī)劃或許是非美國(guó)公民可以做出的一項(xiàng)最佳投資。在這些情況下，事先沒(méi)有進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃總是會(huì)必然導(dǎo)致繳納更高稅額。”毫無(wú)疑問(wèn)，在爲(wèi)非美國(guó)公民節(jié)省大量資金並且避免在未來(lái)承受更重稅負(fù)方面，這類(lèi)規(guī)劃可以證明是相當(dāng)有幫助的。

雖然每一個(gè)遷居美國(guó)的非美國(guó)公民通常都有各自的情況需要考慮，但也有一些普遍適用的注意事項(xiàng)。讓我們考慮一下許多非美國(guó)公民往往會(huì)犯下的幾個(gè)較爲(wèi)常見(jiàn)的錯(cuò)誤。

1、 美國(guó)房地産。通常明智的做法是：不要以自己的名義購(gòu)置房地産。爲(wèi)了盡可能減少美國(guó)相關(guān)稅額，持有美國(guó)房地産的最適當(dāng)安排取決于該房地産是自住還是投資而有所不同。投資用的房地産應(yīng)通過(guò)有資格享受相關(guān)收入直接流向投資者(或擁有者)並當(dāng)作其個(gè)人收入進(jìn)行單級(jí)納稅，且債權(quán)人受到保護(hù)的實(shí)體持有。再者，美國(guó)房地産還會(huì)面臨美國(guó)遺産稅。按照具體情況，進(jìn)行複雜的稅務(wù)規(guī)劃或者購(gòu)買(mǎi)一份簡(jiǎn)單的人壽保險(xiǎn)就可以對(duì)這部分資産予以保護(hù)。

2、綠卡。必須了解獲得綠卡之後的稅務(wù)後果，綠卡不只是一份移民文件：它使綠卡獲得者成爲(wèi)美國(guó)居民，從而使其受制于美國(guó)稅法，無(wú)論每年在美國(guó)居住多少天，他/她都必須向美國(guó)申報(bào)個(gè)人在世界各地的收入情況。

3、在美國(guó)居住的時(shí)間。對(duì)于沒(méi)有綠卡的非美國(guó)公民而言，出于稅務(wù)方面的考慮，最好每年在美國(guó)居住的時(shí)間以不超過(guò)121天爲(wèi)宜，並接受有關(guān)“實(shí)質(zhì)性在美居留測(cè)試”方面的稅務(wù)建議。這樣非美國(guó)公民可以避免按照自己的全球收入在美國(guó)繳納個(gè)人所得稅，而且也可以避免在美國(guó)申報(bào)個(gè)人全球收入的義務(wù)。

4、 進(jìn)行另類(lèi)投資。如果事先沒(méi)有進(jìn)行周密的計(jì)劃，那麼另類(lèi)投資有可能導(dǎo)致相關(guān)收益被界定爲(wèi)“與在美國(guó)境內(nèi)的貿(mào)易或業(yè)務(wù)行爲(wèi)存在有效聯(lián)系的收入”，從而必須提交美國(guó)所得稅納稅申報(bào)表。這對(duì)于房地産合夥投資公司及私募股權(quán)投資基金而言尤其如此。

5、 收藏品。美國(guó)遺産稅適用于美國(guó)住所內(nèi)的家具、藝術(shù)品和珠寶以及房地産本身。如果沒(méi)有適當(dāng)規(guī)劃，掛在壁爐上的藝術(shù)傑作就可能會(huì)産生相當(dāng)高的遺産稅。

6、美國(guó)公司的股票。股票受制于美國(guó)遺産稅。在紐約證券交易所或納斯達(dá)克市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的美國(guó)股票會(huì)産生大量的遺産稅負(fù)擔(dān)，但可以通過(guò)合理安排來(lái)防止或免除這部分負(fù)擔(dān)。

以上只是前往美國(guó)的個(gè)人在美國(guó)入境稅務(wù)規(guī)劃方面應(yīng)予以評(píng)估並解決的幾個(gè)考慮因素。每一個(gè)非美國(guó)公民都應(yīng)對(duì)各自情況予以評(píng)估，並權(quán)衡各種稅務(wù)規(guī)劃選項(xiàng)。因而其結(jié)果將是按照專(zhuān)業(yè)知識(shí)及實(shí)際經(jīng)驗(yàn)制定而且適用的一套稅務(wù)規(guī)劃決策。

總之，考慮移民美國(guó)的任何非美國(guó)公民如果不進(jìn)行美國(guó)入境稅務(wù)規(guī)劃的話，那麼就很可能會(huì)犯下重大的財(cái)務(wù)失誤。此外，進(jìn)行此類(lèi)稅務(wù)規(guī)劃的時(shí)間節(jié)點(diǎn)以在赴美之前爲(wèi)宜。